[별지 제33호서식] <개정 2014.3.14>
사 업
연 도
. . .
퇴직연금부담금 조정명세서
법인명
~
사업자등록번호
1. 퇴직연금 등의 부담금 조정
① 퇴직급여추계액
당기말 현재 퇴직급여충당금
⑥ 퇴직부담금 등
손금산입
누적 한도액
(①－⑤)
② 장부상
기말잔액
③ 확정기여형
퇴직연금자의 퇴직연금 설정 전 기계상된
퇴직급여충당금
④ 당기말
부인 누계액
⑤ 차감액
(②－③－④)
⑦ 이미 손금
산입한 부담금
등(□)
⑧ 손금산입한도액
(⑥－⑦)
⑨ 손금산입대상
부담금 등(⑱)
⑩ 손금산입범위액
(⑧과⑨중
작은 금액)
⑪ 회사손금
계상액
⑫ 조정금액
(⑩－⑪)
2. 이미 손금산입한 부담금 등의 계산
가. 손금산입대상 부담금 등 계산
⑬ 퇴직연금
예치금 등 계(<22>)
⑭ 기초퇴직연금충당금 등및전기말 신고조정에 의한손금산입액
⑮퇴직연금충당금등손금부인 누계액
<16>기중 퇴직연금등
수령및 해약액
<17> 이미손금산입한
부담금 등
(⑭－⑮－<16>)
⑱ 손금산입대상
(⑬－<17>)
나. 기말 퇴직연금 예치금 등의 계산
<19> 기초퇴직연금예치금 등
<20> 기중 퇴직연금예치금
등 수령 및 해약액
<21> 당기 퇴직연금예치금 등의 납입액
<22> 퇴직연금예치금 등 계
(<19>－<20>＋<21>)
작 성 방 법
1. ① 퇴직급여추계액란은 「법인세법 시행령」 제44조의2제4항제1호와 제1호의2의 금액 중 큰 금액인 "퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호서식)"의 <22> 세법상 추계액란의 금액을 적습니다.
※ 2011.1.1. 전에 납부한 퇴직보험ㆍ신탁의 금액과 2011.1.1. 전에 납부한 퇴직보험ㆍ신탁으로 인해 2011.1.1. 이후 발생한 운용수익으로 퇴직보험ㆍ신탁을 납부한 금액이 있는 경우에는 퇴직연금예치금에 포함하여 이 서식을 작성합니다.
2. ③ 확정기여형 퇴직연금자의 퇴직연금 설정 전 기계상된 퇴직급여충당금란에는 「법인세법 시행규칙」 제31조제2항에 따라 계산한 "확정기여형 퇴직연금등 설정자의 설정 전 기 계상된 퇴직급여충당금"을 적습니다.
3. ④ 당기말 부인 누계액란에는 ② 장부상 기말잔액 중에 세무상 부인액이 포함되어 있는 경우에 그 부인액(확정기여형 퇴직연금등 설정자의 설정 전 기 계상된 퇴직급여충당금과 관련된 부인액은 제외합니다)을 적습니다.
4. ⑧ 손금산입한도액란에는 ⑥란의 퇴직부담금 등 손금산입 누적한도액에서 ⑦란의 이미 손금산입한 부담금 등을 뺀 금액을 적되,「조세특례제한법 시행규칙」 제29조제1항을 적용받는 법인의 경우 그 금액이 음수(－)이면 "0"을 적습니다.
5.⑪ 회사손금계상액란에는 당기의 퇴직연금충당금 등 전입액을 적습니다.
6. ⑫ 조정금액란이 양수(+)인 경우에는 손금에 더하고, 음수(-)인 경우에는 익금에 더합니다.
7. ⑭ 기초퇴직연금충당금등 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 재무상태표상 기초퇴직연금충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직연금부담금 등의 손금산입누계액을 적습니다.
8. <16> 기중퇴직부담금 등수령및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액과 퇴직보험ㆍ신탁의 해약금액을 포함하여 적습니다.
9. <20> 기중 퇴직연금예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액과 퇴직보험ㆍ신탁의 해약금액을 포함하여 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]
