1. ①퇴직급여추계액란은 「법인세법 시행령」 제44조의2제4항1호의 금액［“퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호서식)”의 ������������기말현재 임원 및 사용인 전원의 퇴직시퇴직급여 추계액란 중 계란의 금액］을 적습니다.
※ 2011.1.1 이후 개시하는 사업연도 분부터는 위의 일시퇴직기준의 퇴직급여 추계금액과 「법인세법 시행령」 제44조의2제4항1호의 금액(「근로자퇴직급여 보장법」 제12조제5호가목에 따라 매 사업연도 말일 현재 급여에 소요되는 비용예상액의 현재가치와 부담금 수입예상액의 현재가치를 추정하여 산정된 금액) 중 큰 금액을 적습니다.
2. ③확정기여형 퇴직연금자의 퇴직급여충당금란에는「법인세법 시행규칙」제31조제2항에 따라 계산한 “확정기여형 퇴직연금 등 설정자의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금”을 적습니다.
3. ④당기말부인누계액란에는 ②장부상 기말잔액 중에 세무상 부인액이 포함되어 있는 경우에 그 부인액(확정기여형 퇴직연금 등 설정자의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금과 관련된 부인액은 제외합니다)을 적습니다.
4.⑪회사손금계상액란에는 당기의 퇴직연금충당금 등 전입액을 적습니다.
5. ⑫조정금액란이 양수(+)인 경우에는 손금에 더하고, 음수(-)인 경우에는 익금에 더합니다.
6. ⑭기초퇴직연금충당금 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 재무상태표상 기초퇴직연금충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직부담금 등의 손금산입누계액을 적습니다.
7. ������������기중퇴직부담금등수령및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액을 포함하여 적습니다.
8. ������������기중 퇴직연금예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액을 포함하여 적습니다.
